Różnica ltd i self employed


1. Sole trader

Najprostrza formą prowadzenia działalności gospodarczej, z punktu widzenia podatków przypomina pracę na etacie z tą różnicą, że pracownik i pracodawca są jedną i tą samą osobą.

Nie ma obowiązku posiadania biznesowego konta w banku, wystarczy zwykły rachunek.

Rozpoczynając działalność nie musimy nawet od razu jej rejestrować. Mozemy to zrobic nie później niż 3 miesiące od momentu rozpoczęcia pracy na własny rachunek.


Jeśli chodzi o podatek dochodowy, to sole trader płaci identyczne podatki jak osoba zatrudniona na etacie. Ma identyczną kwotę wolną od podatku (tzw. personal allowance) £11,500, następnie zaczyna płacić 20% od uzyskanego dochodu pomiędzy kwotami £11,501 w zwyz. Kolejne progi podatkowe wynosi 40% dla dochodu pomiędzy £45,001 w zwyz a ostatni 45% dla dochodu powyżej £150,000.

Roznica pomiedzy  sole trader a zatrudnionym jest taka ze może sobie odliczyć sobie od dochodu wiele różnych kosztów wynikające z prowadzenia działalności, przez co zapłaci niższy podatek dochodowy  - Expenses if you’re self-employed 

Osoba sole trader jest odpowiedzialna za coroczne złożenie zeznania podatkowego (Self Assesment Tax Return), I odprowadzenie odpowiedniego podatku oraz składek na ubezpieczenie społeczne (ang. National Insurance contributions).

Glownie robi sie droga online wypełniając i wysyłając stosowny formularz Self Assessment.

Prosze pamietac ze obowiązkiem jest prowadzenie i przechowanie dokumentacji dotyczące przychodów i wydatków (rachunki i faktury).

Nastepna oplata jaka sole trader ponosi  są tzw. National Insurance contributions, odpowiednik polskiej składki ubepieczeniowej.

Osoby samozatrudnione w zależności od osiąganych dochodów płacą tzw. Class 2 lub Class 2 i Class 4.

Składki Class 2 to £2.85 tygodniowo i zaczynamy je płacić po osiągnięciu dochodu w wysokości £6,025 (tzw. small profit threshold). Innymi słowy osoby, które dopiero startują z biznesem w UK i uzyskują bardzo niski dochód w ogóle nie muszą płacić żadnego podatku (ani dochodowego z uwagi na personal allowance ani National Insurance bo zarobiły poniżej 6,025).

Warto zwrocic uwage ze nawet jeśli nie przekraczamy tego pułapu to i tak najczęściej warto opłacać Class 2.

Składki pomogą w otrzymaniu brytyjskiej emerytury i upoważniają do otrzymania kilku świadczeń (np. maternity allowance i bereavement benefits).

Składki Class 4. Jeżeli nasze dochodu mieszczą się w granicach £8,164 i £45,000 to dodatkowo będziemy musieli zapłacić podatek Class 4 w wysokości 9% od uzyskanego dochodu, natomiast jeżeli zysk przekroczy £45,000 podatek Class 4 wyniesie 2%.

Właściciel może korzystać ze środków biznesowych dla własnych, prywatnych potrzeb bez żadnych ograniczeń.

Uwaga.

Istnieje pewne niebezpieczeństwo przy tej formie działalności. Polega on na tym, że sole trader odpowiada własnym majątkiem za zobowiązania firmy. Poniewaz jestesmy jako osoba I firma -  to jedno więc jeżeli dojdzie do sytuacji, w której pojawią się długi albo inne roszczenia, sole trader może stracić część lub całość swojego prywatnego majątku. Jeżeli nasza działalność jest ‚ryzykowna’ w tym sensie, warto kupić specjalistyczne ubezpieczenie, które zmniejszą to ryzyko albo zastanowić się nad innymi formami działalności, np. limited company.

Odpowiedzialność finansowa oraz prawna jest nieograniczona, co oznacza, że osoba ta odpowiada całym swoim majątkiem osobistym za zobowiązania wobec wszystkich wierzycieli. W skład majątku osobistego wchodzą: oszczędności na rachunku osobistym, ruchomości oraz nieruchomości 

Powyzsze dane bazowane sa na roku podatkowym 2017/2018


2. Limited company

Prowadzenie limited company jest z punktu widzenia prawnego zupełnie inną formą działalności niż sole trader.

Forma ta cieszy się dużą popularnością w Wielkiej Brytanii. Spółka LTD powstaje w procesie inkorporacji po złożeniu formularzu online – IN01 do brytyjskiego urzędu rejestrowego – Companies House, odpowiednika polskiego KRS-u (Krajowego Rejestru Sądowego).

Firma jest tworem prawnie od nas oddzielonym, posiadajaca osobny majątek, jesteśmy jej udziałowcami i pracujemy dla firmy (najczęściej) jako dyrektor, majacych swoich dyrektorow, udzialowcow, pracownikow.

W wypadku przegranej dysputy z klientami lub partnerami, to firma jest pociągana do odpowiedzialności, więc prywatny majątek dyrektora nie jest zagrożony.

Posiadanie firmy ltd może również w niektórych sytuacjach pomóc w zdobyciu klientów czy kontraktu – firmy są postrzegane jako bardziej wiarygodne niż sole traders

Jest obowiazek posiadania biznesowego konta w banku, nie wystarczy zwykły rachunek bankowy.

Księgowość w prowadzeniu Ltd wymaga specjalistow nie jest tak prosta w prowadzeniu jak Sole Trader.

Dane dotyczące działalności firmy i dane osobowe dyrektorów i udziałowców są dostępne w internecine.

Zyski firmy są opodatkowane podatkiem Corporation tax na poziomie 20% w roku 2016/2017, natomiast od 1 kwietnia 2017 Corporation tax w UK wynosi 19% a od 1 kwietnia 2020 tylko 17%.

Jest w tym przypadku zrobienie roczne rozliczenie Company Tax Return

Firma LTD musi przygotować roczny raport finansowy do Companies House (Companies Act).

Aby uniknąć płacenia National Insurance i podatku dochodowego, dyrektor wypłaca sobie niewielkie wynagrodzenie, najczęściej do kwoty £8,060 rocznie. Wydatek ten można odjąć od zysków firmy więc nie będzie on opodatkowany przez corporation tax.

Firma Ltd płaci podatek dochodowy od osób prawnych (ang. Corporation Tax) od wypracowanego przez siebie zysku.

Zarobki pracowników i dyrektorów podlegają regulacjom PAYE i NIC. Należy pamiętać, że wiele benefitów otrzymywanych z firmy – jak na przykład samochód służbowy klasyfikowanych jest jako dochód i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Udziałowcy mają prawo do otrzymywania dywidend od zysku wypracowanego przez LTD. Udziałowcy o dochodach plasujących się w wyższych progach podatkowych będą płacić podatek dochodowy od dochodu z dywidend .

Kolejne zyski zostają odprowadzane w formie dywidend, obecnie jedynie £5,000 można wypłacić bez płacenia podatku.

Kolejne dywidendy, do kwoty £34,940 są opodatkowane w stopniu 7.5%. Ponieważ kolejne dywidendy są opodatkowane w znacznym stopniu (odpowiednio 32.5% dla osób z 3 progu podatkowego i 38.1% dla osób z 4) wielu dyrektorów małych firm, ogranicza swoje zarobki do £43,000 rocznie (£34,940 + £8,060 lub £32,000 + £11,000) i czeka do kolejnego roku podatkowego z wypłatą kolejnych pieniędzy.

Dobrym rozwiązaniem na obniżenie podatków jest również wprowadzenie dodatkowych shareholders, np. małżonka, który również może skorzystać z nieopodatkowanych dywidend w wysokości £5,000.

Dividend Allowance factsheet

Powyzsze dane bazowane sa na roku podatkowym 2017/2018